Driver‑Based Planning (Treiberbasierte Planung): Die Mechanik der agilen Steuerung

1) Die Kennzahlen‑Revolution: Die „Value Driver Map“

Ein NextLevel‑Unternehmen steuert nicht über 1.000 Konten, sondern über die Top‑10‑Werttreiber.

• Signal‑KPIs (Früh‑Früh‑Früh): Nutzung externer Datenströme (Alternative Data). Ein Anstieg der Suchanfragen nach einem Konkurrenzprodukt ist ein Signal‑Treiber, der die Umsatzprognose korrigiert, noch bevor der Vertrieb es merkt.

• Predictive Drivers: KI‑Modelle erkennen verborgene Korrelationen (z. B. Einfluss der Außentemperatur auf die Effizienz der Logistikflotte).

• Confidence‑Score: Jeder Treiber erhält eine Verlässlichkeitsskala. Ein Treiber auf Basis fester Verträge hat einen höheren Score als einer, der auf Marktsentiment beruht.

NextLevel‑Tipp: Fokussiere dich auf die kritischen 10–12 Treiber, die 70–80 % der Varianz erklären. So bleiben Reforecast‑Zyklen schnell und stabil – besonders im Rolling Forecast. [wri.org]

2) Die Verdichtungslogik: Die Treiber‑Pipeline

Signal‑KPIs (Basis): Rohe Volumina (z. B. Tonnen Stahl, Anzahl Klicks). Composite Indicators: Der Operational Efficiency Score, der mehrere operative Treiber bündelt. Impact‑KPIs (Strategie): Die monetäre Finalisierung. Ein Delta im Treiber „Rohstoffpreis“ führt über die Driver‑Logik direkt zur Anpassung der EBIT‑Marge und der IFRS 15‑Umsatzprognose.

NextLevel‑Tipp:

• IFRS 15 (variable Gegenleistungen): Treiber wie Churn, Usage‑Pattern, Rabatte/Rebates wirken auf Transaction Price und Revenue‑Timing; die Schätzungen müssen konsistent dokumentiert werden (Constraint/Update pro Stichtag). [ditan.com]

• IFRS 18 (MPMs): Treiberbasierte Kennzahlen lassen sich als Management‑Defined Performance Measures offenlegen und zum Operating‑Profit‑Subtotal überleiten – inkl. Methodik und Reconciliation im Anhang. [ifrs.org]

3) Risk‑to‑Opportunity: Szenarien statt Punktlandungen

Simulations‑Power: Mit DBP kann der CFO in Sekunden beantworten:

ISO 31000‑Integration: Risikomanagement wird aktiv. Ein Risiko ist in der treiberbasierten Planung nichts anderes als eine negative Abweichung eines Treibers – identifizieren, bewerten (Likelihood/Impact), behandeln. [ifrs.org]

NextLevel‑Tipp: 

CBAM eignet sich perfekt als externer Szenario‑Treiber mit direkter Wirkung auf Inputkosten/Margen. Kombiniere das mit Rolling Forecast (12–24 M) für systematische What‑if‑Schleifen. [iso.org], [wri.org]

4) Governance & Verantwortlichkeit in KI‑gestützter Planung

Auch bei KI‑gestützter Treiberlogik bleiben Planung und Entscheidungen menschlich verantwortet. Annahmen, Datenquellen und Modellversionen werden dokumentiert, Ergebnisse plausibilisiert und Freigaben entlang klarer Zuständigkeiten erteilt. Für risikorelevante Anwendungen stellen wir Transparenz, Protokollierung und Nachvollziehbarkeit sicher (Audit‑Trails, Modell‑Changelog) – im Einklang mit geltenden IFRS‑Offenlegungen (z. B. IFRS 18‑MPM) und den Transparenz‑/ Logging‑Pflichten des EU‑AI‑Acts. [ifrs.org], [efrag.org], [nordesg.de]

NextLevel‑Tipp: Nutzt ein Model Governance Grid (Owner, Zweck, Daten, Version, Validierung, Freigabe), das bei Plan‑/Forecast‑Releases automatisch im Audit‑Trail abgelegt wird (Konformität + Effizienz).

5) DBP vs. Traditionelle Budgetierung

NextLevel‑Tipp: 

Rolling Forecast + DBP steigert Reaktionsgeschwindigkeit und Entscheidungsqualität – insbesondere in volatilen Märkten und bei exogenen Treibern (Energie, FX, CBAM). [carbonacco...ncials.com]

6) Praxis‑Szenarien

A) „Margin‑Guard“ 2027 – Chemie

• Signal: „Gaspreis‑Future“ steigt unerwartet.

• DBP‑Reaktion: Sofortige Durchrechnung aller Produktmargen; Identifikation von Artikeln unter Margenschwelle.

• Maßnahme: Dynamic Pricing auf Basis der Treiber‑Regeln.

• Ergebnis: EBIT‑Sicherung trotz volatiler Einkaufspreise; Preisanpassung als MPM (IFRS 18) dokumentiert. [ifrs.org]

B) Retail/eCommerce – Wachstumssteuerung

• Treiber: Sessions, Conversion Rate, Average Order Value (AOV), Retourenquote, CPC/CPA.

• Signal: CPC +15 %, organische Nachfrage ↓.

• Reaktion: DBP simuliert Trade‑offs (Preiselastizität vs. Marketing‑Spend); Rolling Forecast passt Umsatz, CAC und Working Capital an.

• IFRS‑Bezug: Variable Gegenleistungen (Gutscheine, Rabatte) sauber nach IFRS 15 schätzen/offenlegen. [ditan.com]

C) Industrie/CapEx – OEE‑Risiken

• Treiber: OEE, geplante/ungeplante Stillstände, MTBF/MTTR, Energiepreis‑Index.

• Signal: OEE‑Drop durch Lieferengpass.

• Reaktion: DBP priorisiert Aufträge, simuliert Schichtmodelle und quantifiziert EBIT/Cash‑Effekt; Risiko‑Behandlung nach ISO 31000. [ifrs.org]

NextLevel‑Tipp: 

Verankert Szenariorechte (Wer darf was simulieren?) und Taktung (monatliche Rolling‑Updates; ad‑hoc bei Schocks).

7) FAQ & IFRS‑Sprache

Wie viele Treiber sind ideal? Weniger ist mehr. Konzentrieren Sie sich auf die „Kritischen 10“, die 80 % der Volatilität erklären.

Wie passt das zu IFRS 15? Treiber wie Churn Rate oder Usage Pattern sind essenziell für die Schätzung variabler Gegenleistungen (Transaction Price) und das Revenue‑Timing; Schätzmethodik dokumentieren und laufend aktualisieren. [ditan.com]

Ersetzt KI den Planer? Nein. KI berechnet Korrelationen/Projektionen; der Mensch setzt Ziele, Freigaben und Leitplanken.

Brauche ich Rolling Forecasts für DBP? Streng genommen nein – praktisch ja. Rolling Forecasts liefern die kontinuierliche Klammer, um Treiber‑Änderungen sofort zu spiegeln. [wri.org]

Wie binde ich DBP in IBP ein?

DBP ist die Kausal‑Engine; IBP das Betriebssystem für Strategie–Operative–Finance (ein Plan, eine Wahrheit). [eur-lex.europa.eu], [aiactinfo.eu]

Welche KI‑Compliance gilt? Für risikorelevante Planung/Entscheidung: Transparenz, Logging, Nachvollziehbarkeit gem. EU AI Act; in der Finanzkommunikation konsistente IFRS‑Offenlegung (z. B. MPM).